- 31 de enero de 2025
Aproveche el incentivo fiscal de la libertad de amortización en su empresa
La libertad de amortización es un incentivo fiscal que permite a las empresas determinar de manera flexible el ritmo de depreciación fiscal de determinados activos, sin tener que adherirse a los métodos de amortización establecidos por la normativa fiscal vigente. Este beneficio permite a las sociedades decidir, en cada ejercicio fiscal, las dotaciones a la amortización que serán consideradas fiscalmente deducibles.
Elementos de escaso valor
En el caso de adquisición de elementos patrimoniales nuevos, si el precio unitario de adquisición no supera los 300 euros, con un límite de 25.000 euros en el ejercicio, podrá aplicarse la libertad de amortización a cada uno de estos bienes.
Otros supuestos de libertad de amortización
Este incentivo también se aplica a otros tipos de activos, incluyendo:
- Inmovilizado material, intangible e inversiones inmobiliarias de sociedades anónimas laborales y limitadas laborales, adquiridos en los primeros cinco años desde su calificación.
- Elementos del inmovilizado material e intangible afectos a Investigación y Desarrollo (I+D), excluyendo los edificios (estos se amortizan linealmente en 10 años).
- Activos mineros.
- En empresas de reducida dimensión, se introdujo la libertad de amortización para inversiones en la cadena de valor de la movilidad eléctrica, sostenible y conectada, con requisitos adicionales relacionados con la creación de empleo.
Incentivos para empresas de reducida dimensión
Las empresas de reducida dimensión que realicen inversiones generadoras de empleo pueden beneficiarse de la libertad de amortización. Esto aplica a elementos nuevos del inmovilizado material e inversiones inmobiliarias, siempre que se cumpla con la condición de incrementar la plantilla media durante los 24 meses siguientes al inicio del período impositivo en que los bienes adquiridos entren en funcionamiento.
Para calcular la inversión que puede beneficiarse de este régimen, se multiplica la cifra de 120.000 euros por el incremento de plantilla calculado con dos decimales.
Consideraciones importantes
- Amortización mínima: La libertad de amortización solo se aplica cuando la amortización contabilizada no sea inferior a la amortización fiscal mínima establecida.
- Transmisión de elementos con pérdida: Si se transmite un activo patrimonial sin haberlo amortizado, el gasto correspondiente a la amortización mínima de los últimos cuatro años será fiscalmente deducible, siempre que no se cause perjuicio económico a la Hacienda Pública.
- Plazo para aplicar la opción: La libertad de amortización es opcional y solo puede ejercerse dentro del plazo de presentación de la declaración. Una vez tomada la decisión en un ejercicio, no podrá modificarse en ese ejercicio, pero se podrá aplicar en ejercicios posteriores a los mismos bienes y/o derechos.
En resumen, la libertad de amortización es una herramienta flexible que permite a las empresas gestionar mejor su fiscalidad y optimizar el uso de sus recursos, en especial en el contexto de nuevas inversiones y crecimiento. Aprovechar este incentivo fiscal puede ser clave para mejorar la situación financiera de su empresa y generar ventajas competitivas.
Más información: Agencia Tributaria: Libertad de amortización
ADADE Central